新手会计易出错的八种账务处理......

　　原标题：新手会计易出错的八种账务处理......

　　易出错一：第四季度的所得税没有计提，本年利润出现跨年计提现象，这是不规范的。

　　季度计提所得税：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费-应交所得税

　　结转所得税：

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　易出错二：股东资金（老板）与企业资金总是混在一起。

　　这样是错误的，股东如果帮助企业垫资，需要计入“其他应付款”如果股东决定“增资”需要办理相关手续计入“实收资本”，要不然以后清算个税可就有的交了。

　　01

　　只是垫资：

　　借：银行存款

　　贷：其他应付款-股东

　　02

　　股东捐款，不赠股份：

　　借：银行存款

　　贷：资本公积

　　PS：股东捐款不计入营业外收入。

　　03

　　股东增资：

　　借：银行存款

　　贷：实收资本-股东

　　易出错三：年度利润不结转。关账利润不结转就没有办法影响后面的所有者权益。

　　结转本年利润（若是盈利）：

　　借：本年利润

　　贷：利润分配-未分配利润

　　结转本年利润（若是亏损）：

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：本年利润

　　易出错四：增值税加计抵减统一记“其他收益”

　　一般加计抵减是用来冲“成本”，只有无法冲“成本”时才确认收入。

　　账务处理：

　　01

　　冲成本的加计抵减：

　　借：应交税费—增值税加计抵减额

　　贷：生产成本—X农产品

　　02

　　无法冲成本时计入“其他收益”：

　　借：应交税费—增值税加计抵减额

　　贷：其他收益（小企业用“营业外收入”）

　　03

　　当月有未交增值税：

　　借：应交税费—未交增值税

　　贷：应交税费—增值税加计抵减额

　　易出错五：年终奖年底不能计提

　　年终奖如果年底没有计提，跨年账务将会带来很大麻烦，需要利“以前年底损益调整”科目

　　（1）计提度年终奖：

　　借：管理费用-工资薪金

　　贷：应付职工薪酬-工资薪金

　　（2）发放年终奖：

　　借：应付职工薪酬-工资薪金

　　贷：银行存款

　　应交税费-个人所得税

　　易出错六：零售业、餐饮业等企业长期未开发票，带来涉税风险。

　　要申报未开票收入，与已开票收入一样。但要注意，如果企业一次票也没开过，最好不要申请未开票收入。

　　借：银行存款或者现金

　　贷：主营业务收入

　　应交税费-应交增值税

　　易错出错七：一次性支付一年房租，是否可以一次性计入费用。

　　这个问题让会计们很头疼，有说可以的，有说不可以的。正确答案是，一次性付从1到12月费的房租不跨年是可以一次性计入费用。如果跨年，如支付今年5月份到明年4月份的房租，则需要每月摊销。

　　1、若一次性支付只用于当年房租12万。

　　账务处理：

　　借：管理费用-租赁费 12万元

　　贷：银行存款 12万元

　　2、若支付跨年房租，应计入“预付账款”。（5月到第二年4月）

　　借：预付账款-租赁费 12万元

　　贷：银行存款 12万元

　　次年可以按月分摊或者一次性分摊计费用。

　　借：管理费用-租赁费 1万元

　　贷：预付账款-租赁费 1万元

　　或者：（本年的一次性计入费用）

　　借：管理费用-租赁费 8万元

　　贷：预付账款-租赁费 8万元

　　易错分录八：工装、桶装水、药品、防护用品计入“职工福利”

　　这是很多新手会计容易犯的错误，只要是职工使用的统统计入“职工福利”，其实这么做账，太“傻”了。让企业白白损失了很多进项税的同时，又增加了职工福利额的压力。

　　其实，如桶装水，是日常办公生产所必须的，完全可以计入“管理费用”，或“生产成本”；工装、药品、防护用品完全可以计入“劳保费”。

　　1、企业9月份定制桶装水 500元，其中200元用于办公室，300元用于生产车间。

　　借：制造费用 300

　　管理费用——办公费 200

　　贷：银行存款 500

　　2、企业9月份为员工定制工装2万元，购买口罩300元，为讲师购买润喉片 100元。

　　借：管理费用——劳保费 20400

　　贷：银行存款 20400

　　好消息！勿错过！

　　实务7月好课推荐

　　建筑，房地产等热门行业

　　大咖老师 免费直播！

　　提升竞争力！快来关注

　　现领券可享 九折优惠！

　　领取你的优惠券!

　　扫

　　码

　　关

　　注

　　每天分享会计实操干货

　　面试 谈薪 跳槽 百宝箱

　　来源：张章说分录

　　点击 “阅读原文” ，了解更多 ！

　　爱我请给我好看!

　　责任编辑：