“小”手册发挥“大”功用 用贴心服务传递税务温度

　　今年是“便民办税春风行动”的第十个年头，沈阳金融商贸开发区税务局不断在提供精细服务上下功夫，持续优化升级服务举措,全力打造满意度更高的税费服务环境，努力让纳税人缴费人感受到税务服务的温情与贴心。

　　

　　掌上指引更实用

　　今年以来，沈阳金融商贸开发区税务局聚焦辖区重点企业涉税涉费需求，编制了专属小手册，一本150多页的小手册在办税人之间发挥了大作用。

　　沈阳农村商业银行股份有限公司今年在办理企业所得税汇算申报的过程中遇到了难题。据企业介绍，公司2022年度的汇算数据显示实缴税额大于应缴税额，需要提请退税，但由于企业之前从未涉及该项业务，因此在进行相关操作时犯了难。

　　了解有关情况后，沈阳金融商贸开发区税务局迅速开展工作，组织法制、税源和办税服务厅三部门的业务骨干组成临时团队，团队将政策规定和操作流程汇编成了专题服务小手册。

　　通过辅导，企业顺利完成退税申请事项。沈阳农村商业银行股份有限公司高级经理、办税人关桂艳女士说：“真是太贴心了！税务局不仅耐心指导我完成了退税申请，更把这本小手册留给了我，有了这本税务手册，政策指引随时到位，以后再遇到这类问题，我就可以按照手册操作了。”

　　沈阳金融商贸开发区税务局深入探索手册服务方法，聚焦企业当前和潜在的服务需求，逐步将专属小手册的定位由“有问必答”转变为“未问先服”，手册的内容也由“一事一答”拓展为“专属指南”。通过汇编税费政策、梳理业务流程、回应税费热点，为企业提供全方位涉税涉费指导。

　　

　　近期，沈阳金融商贸开发区税务局再次将服务手册进行全面升级，以语言清楚易懂、表格清晰简洁、内容随手可查为基本要求，从企业遇到的政策术语看不懂、享受资格难判断、比对条文耗时间等实际难题出发，将原有针对单个涉税问题的指南，升级拓展为涵盖企业简况、红利账单、“税事通”工作室升级服务、“一码监督”平台介绍、常用涉税事项、发票摇奖活动、纳税信用评价、企业适用政策汇编和近期热点问题等八大类内容的专属服务指南。

　　沈阳华强金廊城市广场置业有限公司是省级重点项目建设单位。据企业财务负责人唐亮先生介绍，曾经该企业由于不熟知个人所得税扣除项目及扣除条件，许多员工在填报个税时需要逐条对比政策条文、自行判别享受资格，而且对于政策中的许多专业术语并不了解，需要特意上百度查询，常常出现错填、漏填的情况。“现在，税务局为我们准备了这本可以随手翻看的小手册，不仅用简练的表格为同事们讲明白了个税究竟怎么扣，更为公司的许多涉税业务提供了清晰明了的指导。”唐先生说。

　　中国邮政储蓄银行辽宁省分行财务人员崔亚彬先生表示：“专属小手册针对性强、携带方便，之前办理涉税业务时，我们往往需要在税务局网站搜索相关政策和办税流程，但有了这本小手册之后，办税便捷性得到了很大提升。”

　　为让小手册持续发挥专属“大”功用，沈阳金融商贸开发区税务局组织各部门业务骨干成立了专属手册服务管家团队，专门负责手册的定制和完善工作。团队通过“点对点”管家式服务跟踪收集企业意见，利用“税企座谈会”“特定行业纳税人学堂”“企业税法定制辅导课堂”等平台定期倾听企业诉求，根据企业经营发展需要和政策变化情况为企业更新定制服务手册内容，使手册真正成为助力企业发展的有力指引。

　　

　　走访服务“零距离”

　　沈阳某工程有限公司，是沈阳金融商贸开发区税务局辖区内的“专精特新”和“瞪羚”企业。今年4月，沈阳金融商贸开发区税务局为该企业编制了专属手册。随着企业大走访活动的深入，近日，该局再次对企业开展了“点对点”走访。

　　据企业法人毛先生介绍，公司当前正不断跟进和掌握自动化控制方面的最新技术，希望税务局能够多多提供关于技术研发的政策辅导和支持。了解企业诉求后，专属手册服务管家团队立即开展研讨分析，在原版手册基础上，补充了高新技术企业最新优惠政策汇编，并结合企业近年各项报表数据为企业提供了专属税收风险防控指南。

　　毛先生表示：“税务局不仅上门服务，还为我们定制了这么全面的专属手册，我们真心对税务服务表示认同与感谢！”

　　下一步，沈阳金融商贸开发区税务局将扩大专属小手册的编制对象范围，将手册服务方法应用于辖区更多企业主体，在优化税收营商环境提升纳税人缴费人满意度上不断贡献沈阳金融税务的智慧和力量。

　　热点问题政策解答

　　【问题1】3岁以下婴幼儿照护的扣除主体、范围和扣除标准是什么？

　　解答：一、纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。二、父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

　　【问题2】我目前有两个任职受雇单位，应当如何办理个人所得税专项附加扣除?

　　解答：《国家税务总局关于修订发布

　　【问题3】学生在本科毕业之后准备考研究生的期间，父母是否可享受子女教育扣除项目？

　　解答：不可以，该生已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合《暂行办法》相关规定。研究生考试通过入学后，可以享受高等教育阶段子女教育扣除。

　　【问题4】每个月申报社保的过程中始终出现人员虚增情况，如何解决？

　　解答：纳税人可与经办核对人员情况，是否已做对应处理并传递，也可通过联系专管员，请税务系统运维部门查询人员虚增原因。

　　【问题5】我是灵活就业人员，本月的养老保险我未按时缴纳，请问什么时候前补缴不算断档？

　　解答：根据《辽宁省人力资源和社会保障厅办公室国家税务总局辽宁省税务局办公室国家税务总局大连市税务局办公室关于部分行业阶段性实施缓缴企业社会保险费有关事项的通知》(辽人社办[2022]22号)第一条规定，2022年未缴灵活就业人员养老保险可于2023年底前补缴。

　　【问题6】企业2022年新购进的设备，单位价值不超过500万元，可否享受一次性税前扣除政策？

　　解答：可以。根据《财政部?税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。本通知所称设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产。根据《财政部?税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部?税务总局公告2021年第6号）第一条规定，该政策执行期限延长至2023年12月31日。

　　【问题7】高新技术企业购置设备、器具税前扣除，其固定资产购置的时点如何确认？

　　解答：?根据《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018年第46号）的规定，固定资产购置时点按以下原则确认：以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认；以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认；自行建造的固定资产，按竣工结算时间确认。

　　【问题8】企业为取得贷款而发生的费用支出能否直接在当期的企业所得税前扣除？

　　解答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第二条规定，企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除。

　　【问题9】对于已执行涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的金融企业，是否还适用贷款损失准备金扣除的相关规定？

　　解答：金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策，凡按照《财政部 税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第85号）规定执行的，不再适用《财政部 税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第86号）第一条至第四条关于贷款损失准备金的企业所得税税前扣除政策的规定。

　　【问题10】企业税前扣除资产损失时，是否还需留存备查专业技术鉴定意见（报告）或法定资质中介机构出具的专项报告？

　　解答：根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2018年第65号）规定，企业税前扣除资产损失不再留存专业技术鉴定意见（报告）或法定资质中介机构出具的专项报告。改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。