利好！2023年税收优惠政策汇总

　　（1）增值税小规模纳税人减免增值税政策：到2023年12月31日，小规模纳税人月销售额10万(含)以下免征增值税，适用3%的减按1%征收；

　　（2）生产生活性质服务业增值税加计抵减政策：现代服务收入占销售额超过50%的，当期可抵扣进项税额加计5%抵减，生活服务收入占销售额超过50%的加计10%；

　　（3）延续实施个人所得税优惠政策：到2023年12月31日，个人取得股票股权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励所得不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算纳税；

　　（4）房产税城镇土地使用税优惠政策：住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游、零售、仓储六大行业和小规模纳税人，2023年上半年免征房产税、城镇土地使用税；

　　（5）物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策：到2027年12月31日，物流企业自有或承租的大宗商品仓储设施用地，减按50%计征城镇土地使用税，这个适用于医药物流和经营企业；

　　（6）小微企业所得税优惠政策：到2024年12月31日，小型微利企业企业所得税不超过100万部分按5%，超过100万不超过300万部分按10%缴纳企业所得税；

　　（7）个体工商户所得税优惠政策：到2024年12月31日，个体工商户不超过100万部分在现行政策基础上减半征收个人所得税，比如按1%核定缴纳的仅需要0.5%缴纳个税；

　　（8）研发费用税前加计扣除政策：企业实际发生的研发费用未形成无形资产计入当期损益的加计100%，形成无形资产的按照无形资产成本的200%税前摊销；

　　（9）新能源汽车免征车辆购置税政策：到2023年12月31日，购置新能源汽车免征车辆购置税；

　　（10）残疾人就业保障金优惠政策：到2027年12月31日，在职30人(含)以下免征，安排残疾人就业比例在1%以下按应缴纳90%，达到或超过1%按应缴50%；

　　（11）阶段性降低失业与工伤保险费率政策：到2024年底失业保险费率继续1%，单位个人各0.5%；结余可支付月数在24个月(含)以上的费率下调50%，18个月(含)以上的费率下调20%，18个月以下的不下调；

　　（12）阶段性降低职工基本医疗保险单位缴费费率政策：2023年12月31日，结余可支付月份在15个月以上经市级政府同意报省局后，职工基本医疗保险费率可以降低0.5-1个百分点。

　　（13）企业投入基础研究税收优惠政策：企业出资给非营利性科研开发机构、高等学校等用于基础研究 的支出，可按100%加计扣除；

　　（14）小规模小微企业减征"六税两费"政策：到2024年12月31日，小规模、小微、个体工商户按照税的50%减征城建税、房产税、资源税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

　　（15）加大增值税期末留抵退税政策：小微企业与先进制造业和批发零售行业等继续全额退还期末增值税留抵退税，当然大家要慎重使用这项政策，要确保真实合法的进项并且是与现在或未来的销项可匹配的才可以，否则将引来在增值税方面的风险。