最后一小问填表

　　税务师受托为某建材商行编制2020年5月的增值税纳税申报表，建材商行系增值税一般纳税人，主营各类洁具的批发零售。

　　已知建材商行当月增值税专用发票和机动车销售统一发票已通过增值税发票综合服务平台确认用途。2020年4月增值税纳税申报时，留抵税额为0元。假定除税务师审核发现的问题外无其他增值税涉税业务。

　　税务师审核该建材商行2020年5月增值税相关的会计核算及资料发现：

　　（一）收入方面

　　资料1

　　销售洁具，开具增值税专用发票部分价税合计收款2260000元，开具普通发票部分价税合计收款452000元，未开具发票部分价税合计收款339000元。账务处理如下（汇总）：

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3051000

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　2700000

　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　　　351000

　　资料2

　　销售旧款和残次品洁具：未开具发票合计收款56500元。账务处理如下：

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　56500

　　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　56500

　　资料3

　　销售小轿车：开具普通发票共收款116390元。账务处理如下：

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　116390

　　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　114130

　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　　　　2260

　　经审核确认，该小轿车于2007年购进，购置原值为400000元，已提折旧360000元，该商行未放弃减税优惠。

　　（二）购进货物或接受服务方面

　　资料4

　　购进各类洁具，取得增值税专用发票载明：合计价款2500000元，合计税额325000元，账务处理如下（汇总）：

　　借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　2500000

　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　325000

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　2825000

　　资料5

　　一批2020年1月购入的洁具因管理不善被盗，账面成本为70000元。账务处理如下：

　　借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢　　　　　　70000

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　70000

　　资料6

　　购进小轿车，取得机动车销售统一发票载明：价款800000元，税额104000元，账务处理如下：

　　借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　800000

　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　104000

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　904000

　　资料7

　　支付车辆加油费，取得增值税专用发票载明：价款40000元，税额5200元；支付8~12月房租费，取得增值税专用发票载明：价款100000，税额5000元；支付运输车辆高速公路通行费，取得高速公路通行费增值税电子普通发票载明：金额10000元，税额300元。账务处理如下（汇总）：

　　借：销售费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50300

　　待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000

　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　10200

　　贷：银行存款（或现金）　　　　　　　　　　　　　　160500

　　根据上述资料，回答下列问题：