10个常见易出错的账务处理！

　　原标题：10个常见易出错的账务处理！

　　今日小编为大家收集了10个常见易出错的账务处理，一起看看吧！

　　1

　　年终奖年前不计提，

　　导致当年无法税前扣除

　　2022年的年终奖，2023 年发放,计提时需要在2022年年终计提否则会给年终汇算企业所得税增加风险。

　　正确账务处理：

　　01计提年度年终奖50万元

　　借：管理费用一工资薪金50万元

　　贷：应付职工薪酬一工资薪金50 万元

　　02第二年发放上年度年终奖

　　借：应付职工薪酬一工资薪金50万元

　　贷：银行存款45万元

　　应交税费一个人所得税5万元

　　2

　　忘计提第四季度所得税

　　01季度计提所得税

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费一应交所得税

　　02结转所得税

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　3

　　本年利润未结转利润分配

　　本年利润期末无余额，需要转至利润分配，忘记结转可能造成第二年利润受影响。

　　01结转本年利润(若是盈利)

　　借：本年利润

　　贷：利润分配一未分配利润

　　02结转本年利润(若是亏损)

　　借：利润分配一未分配利润

　　贷：本年利润

　　4

　　股东投入未经股权变更即做“实收资本”

　　股东注入资金一般是扩充股份增加投资，但也可能有其他情况存在，不能盲目扩大实收资本。

　　三种情形如下

　　01若是属于股东把钱借给公司用

　　借：银行存款

　　贷：其他应付款一股东

　　02若是属于股东把钱投给公司用但是不占股份

　　借：银行存款

　　贷：资本公积

　　03若是属于股东把钱投给公司用而且占股份

　　借：银行存款

　　贷：实收资本一股东

　　5

　　工作服、手套计入职工福利

　　企业日常购买的手套、工作服等应当计入“管理费用一劳动保护费”。计入职工福利即错误，又会因为个税、进项税抵扣等问题给公司带来损失。

　　正确账务处理：

　　借：管理费用一劳动保护费

　　应交税费一一应交增值税(进项税额)

　　贷：银行存款

　　6

　　金税盘全额抵减增值税做“营业外收入”

　　购买金税盘可以抵成增值税，冲减管理费用。

　　正确账务处理

　　01初次购买金税盘以及支付服务费的分录

　　借：管理费用一办公费

　　贷：银行存款

　　02一般纳税人全额抵增值税的分录

　　借：应交税费一应交增值税(减免税款)

　　贷：管理费用一办公费

　　03小规模纳税人全额抵减增值税的分录

　　借：应交税费一应交增值税

　　贷：管理费用一办公费

　　7

　　无票收入不入账

　　正确做法一一未开票收入

　　借：银行存款/库存现金

　　贷：主营业务收入

　　应交税费一应交增值税(销项税额)

　　PS：正确的做法需要做无票收入，计提销项税额缴费

　　8

　　跨年支付房租，

　　没了预提费用不知道怎么做账

　　(1)若是支付时间跟费用所属期一致，比如2022年1月份支付了今年房租2.4万元，可以一次性计入 2022年管理费用。

　　账务处理：

　　借：管理费用一租赁费2.4万元

　　贷：银行存款2.4万元

　　(2)若是支付时间跟费用所属期不一致，比如2021年12月份支付了2022年房租2.4万元,不得计入 2021年管理费用，应计入“预付账款”。

　　正确账务处理：

　　借：预付账款一租赁费2.4万元

　　贷：银行存款-2.4万元

　　次年可以按月分摊或者一次性分摊计入2022年费用

　　借：管理费用一租赁费0.2万元

　　贷：预付账款一租赁费0.2万元

　　或者

　　借：管理费用一租赁费2.4万元

　　贷：预付账款一租赁费2.4万元

　　9

　　加计抵减不知道入什么科目

　　加计抵减、增值税减免等都属于政府补助范畴。

　　①与收益有关的政府补贴，与日常经营无关的一次性补助计入“营业外收入一政府补助”;

　　②与日常经营有关的计入“其他收益一政府补助”。

　　增值税正常计提：

　　借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税)10万元

　　贷：应交税费一未交增值税10万元

　　缴纳时扣除加计抵扣部分：

　　借：应交税费一未交增值税 10万元

　　贷：银行存款9万元

　　其他收益一政府补助1万元

　　10

　　购买理财不知道如何缴纳增值税

　　01购交易性金融资产

　　借：交易性金融资产

　　贷：银行存款

　　02产生收益并计提增值税

　　借：银行存款

　　贷：投资收益

　　应交税费一应交增值税

　　03到期赎回收到银行存款

　　借：银行存款

　　贷：交易性金融资产

　　增值税纳税提醒：

　　①保本理财产品需要按照贷款服务缴纳增值税(所有投资收益按照利息计提增值税)。

　　②非保本理财产品，不需要缴纳增值税。

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