兴为教育财会税法周末继续用功学

1、下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的是（）。
A、外购已税烟丝连续生产的卷烟
B、外购已税摩托车生产的应税摩托车
C、外购已税溶剂油生产的应税涂料
D、外购已税游艇生产的应税游艇

【答案】A

【解析】选项BCD：不得扣除外购应税消费品的已纳消费税。

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2、下列行为中，应当征收增值税的是（ ? ?）。
A、纳税人为本单位员工提供服务
B、纳税人无偿为其他单位员工提供服务
C、单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务
D、境外单位向境内个人出租完全在境外使用的有形动产

【答案】B
【解析】选项AC纳税人为本单位员工提供服务和单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务均属于非经营活动，不征收增值税；选项B：视同销售服务，照章缴纳增值税；选项D：不属于在境内销售的情形，不征收增值税。

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3、下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（ ? ?）。
A、商场销售相机及存储卡
B、商场销售办公设备并提供送货服务
C、康养中心提供住宿并举办健康讲座
D、健身房提供健身场所并销售减肥药

【答案】B
【解析】一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售行为。

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4、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款188258元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元。该冰箱生产企业本月应缴纳增值税（）元。
A、20132
B、13910
C、19010
D、28900

【答案】B
【解析】销售货物以后发生的现金折扣，不能从增值税计税销售额中减除；该冰箱生产企业本月应缴纳增值税=170000×13%-8190=13910（元）。

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5、下哪个是不属于按差额确定销售额（）。
A、金融商品转让的销售额
B、经纪代理服务的销售额
C、融资租赁和融资性售后回租业务的销售额
D、采取以物易物方式销售

【答案】D
【解析】选项D，采取以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。