2019个税新政下,如何最大程度增加收入?

栏目:继续教育  时间:2020-01-13
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近日国务院、国家税务总局密集出台的文件刷爆了朋友圈,文件明确了个税专项附加扣除的实施细则,以及个税预扣预缴的计算方法等。一说到个税,真是令上班族的心都疼,每次看到工资单心都在滴血。那么2019年,个税怎么算?怎样让你的到手收入更多呢?

一、充分利用 “税收大礼包”

国税总局〔2018〕61号,居民个人工资、薪金所得个人所得税,采取累计预扣法进行预扣预缴;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二,稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

国发〔2018〕41号,子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项可在个税计算时据实扣除,让人民群众切实享受到个税改革的红利。

按照上述标准来看,税收“礼包”到底有多大呢?先来看计算公式:

应纳税所得额=月度收入-5000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

举个例子,已婚人士小李在成都上班,月收入1万元,“五险一金”专项扣除为2200元,每月租金4000元,有一子女上幼儿园,同时父母已经60多岁。

起征点为3500元的情况下,没有专项附加扣除,每月需缴纳345元个税;

起征点为5000元的情况下,没有专项附加扣除,每月需缴纳×3%=84元个税。

根据新政策,小李就可以享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、赡养老人1000元扣除,所以,个税=×3%=0元。

也就是,在享受专项附加扣除后,月薪万元,可能每月交税为0了!

二、充分利用免税政策

除了税前可扣除的五险一金,目前我国还有十条个人所得免征个税,例如省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;国债和国家发行的金融债券利息;按照国家统一规定发给的补贴、津贴等;保险赔款、军人专业费等。

三、充分利用共享经济业务模式

随着互联网共享经济高速发展,新的劳动群体逐渐浮现在各行各业,越来越多的平台通过移动互联网的商业模式进行社群营销,或提供服务,吸引大量自然人个体与平台建立营销或服务的业务承揽合作关系,也由此产生了已经采用共享为特征的社会化用工企业,与自然人建立合规合作关系,并进行合规结算的需求,同时传统企业在模式转型过程中,也产生了同类需求。

图一 企业社会化用工体系

雷军说,只要站上风口,猪也能飞起来。共享经济的本质是激活“闲置”资源。此类不建立雇佣关系、劳务关系,而建立组织与个人合作关系的全新的人力资源配置模式,在众多管理先进的企业中已得到合理运用,并且已经得到我国各地方相关法律政策认可;企业利用灵活用工中这种更加灵活的社会化用工模式,使组织能够灵活地因需而变,满足快速变化的业务需求。

社会化用工是灵活用工中,个人不与企业及其关联组织建立雇佣关系/劳务关系,组织与个人直接建立合作关系的模式。双方遵循“风险共担、利益共享”的原则,建立平等的业务承揽合作。

图二 社会化用工定义

因此,无论是社会化用工企业还是传统企业向社会化用工转型,应当选择正确的法律关系和税务关系,来实现“同工同酬”。另外,从社会发展的角度来看,企业应当选择有相应资质、具备规模和经验丰富的公司合作,选择定制化的社会化用工整体解决方案,从而在一定程度上降低劳动成本、增强企业灵活性,营造良好的企业文化,并达到业绩指数型增长。

图三 社会化用工解决方案

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