简单实用的节税小妙招

　　上期讲到可以采用灵活用工平台来节税，本次税务服务产品线的蔡老师为大家带来成立个体户的方式来节税，便于大家做出选择。

　　

　　税收是每个成年人无法避开的话题，税收涉及的人多、面广，且十分专业。在这一系列直播中，我们致力于为大家提供“一学就会，一用就灵”的节税小妙招。这和我们天财税在财税咨询方面的产品导向——把税收轻型化、好用化、工具化相一致。

　　上一期，我们邀请到天财税税务服务产品线的蔡老师为大家讲解税收筹划，为普通大众提供简单实用的节税小妙招，由于时间关系所言不多，今天我们再次相聚此处，从成立个体户的角度，更加详细地为大家提供建议。

　　目前国家政策的扶持和线上电商经济的繁荣，促进了个体户的发展，使其成为热门话题。成立个体户的一般有两类人：一是没有固定场所和实体店的业务服务提供者，如网约师资、直播人员、自媒体作者等，二是企业家老板，为了节省企业运营成本，获得更高利润。（详见第一期：简单实用的节税小妙招——第一期：灵活用工平台）

　　

　　有很多人担忧，通过成立个体户节税是否是不当的、逃避社会责任的行为，是否会遭到税务局稽查。其实，这是一种常见的节税的方法，只要过程合法合规，那么是可以使用这种方式的。为国家作出贡献的方式有很多种，不仅局限于交税，交税的多少并不是判定贡献的唯一标准。以芯片为例，众所周知，芯片目前是整个电子相关产业发展的堵点，国家给予芯片企业很多优惠政策，鼓励芯片研发及芯片的周边产品生产。假设某公司研发生产芯片收入100亿，国家税收全免，那么该公司在税收方面的贡献为0。但是公司运用省下来的税额再次投入科研及生产，就可能在国家被卡脖子的领域继续实现突破性进展，从而带动整个产业发展，其产生的经济利润远远不止100亿，可能高达1000亿、10000亿甚至无法考量。我们为大家提供税收筹划的咨询服务，就是希望能在个人利益、集体利益和国家利益之间合法地取一个平衡。因为交税就是一种利益的分割，一个大饼哪一块属于国家，哪一块属于集体，哪一块属于公司，哪一块属于个人，这其中蕴含极大智慧。

　　如何决定？

　　

　　那么在决定是否选择用成立个体户的方式节税，我们需要明晰以下几点：

　　1、申请条件：

　　诸如申请人的身份证、经营场所的证明以及地区居住证（北京地区要求负责人有北京居住证），需要签署各级工商户设立登记申请书。

　　2、责任承担：

　　以全部财产承担民事责任。若是个人经营，则由个人全部财产承担，若是家庭经营，则以家庭全部财产承担。

　　3、优点：

　　（1）不属于企业法人组织，不需要缴纳企业所得税。

　　（2）企业法人除了有25%的企业所得税，另外在分红的时候股东还要交20%的个税，但对于个体工商户可以核定征收，其税率远远低于20% 。

　　（3）正常情况下，小规模纳税人的征收率是3%，自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

　　（4）注册流程简单，且限制较少。

　　（5）有限公司需要开对公账户。个体工商户的银行账户不需要开对公账户，无论是电商平台还是实质工作中均可以用法人的个人卡直接付款，目前银行开户监管严格且流程复杂，需要提供实质经营地址的合同发票等资料。

　　（6）目前，全国大部分区域已经废除核定征收，转为查账征收，少数区域还能申请核定征收，但只允许该园区内注册的个体工商户申请，利用优惠政策节税的空间越来越小。

　　4、缺点：

　　（1）个体户的经营风险比较大。

　　（2）信用度和知名度低于公司。

　　（3）个体户拉不来投资人和合伙人。

　　（4）个体户不能开分支机构。

　　目前国家扶持个体户发展，个体户能够享受丰富的税收优惠政策。去年底出台的新政允许个体户整体转让不用变更名称和税号，可以参加招投标，可以自愿升级为企业或转型为有限公司，国家持续深化简政放权、放管结合、优化服务改革，优化营商环境，积极扶持、加强引导、依法规范，为个体工商户健康发展创造了有利条件。

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