节税｜企业人工费用如何在税前扣除？

　　

　　疫情过后，很多企业为了节约成本大量裁员，除了裁员还有其他办法节约成本吗？那就是通过人工费用税前扣除的方法节税。

　　下面就详细说说企业人工费用税前扣除的情况：

　　一、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。

　　什么叫合理的工资、薪金呢？

　　1、企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；

　　2、企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；

　　3、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；

　　4、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；

　　5、有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。

　　二、企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。

　　注意事项：

　　1、凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。

　　2、在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。

　　3、已经取得了《工会经费收入专用收据》，未实际支付，不得税前扣除。

　　三、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　注意事项：

　　1、企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。

　　2、对于企业高层管理人员的境外培训和考察，其一次性单项支出较高的费用应从其他管理费用中支出，避免挤占日常的职工教育培训经费开支。

　　3、专职教职员工的工资和各项劳保、福利、奖金等，以及按规定发给脱产学习的学员工资，不包括在职工教育经费以内，由本人所在单位按规定开支。

　　4、学员学习用的教科书，参考资料、计算尺(器)、小件绘图仪器(如量角器、三角板、圆规等)和笔墨、纸张等其他学习用品，应由学员个人自理，不得在职工教育经费中开支。

　　5、举办职工教育所必需购置的设备，凡符合固定资产标准的，按规定分别由基建投资或企业更新改造资金、行政、事业费中开支，不列入职工教育经费。

　　6、举办职工教育所需的教室、校舍、教育基地，应按因陋就简的原则，尽量在现有房屋中调剂解决。必须新建的，老企业可在企业更新改造资金中安排解决;行政、事业单位在基本建设投资中开支;新建单位在设计时就要考虑职工教育必要的设施，所需资金在新建项目的总投资之内解决。

　　

　　四、企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

　　注意事项：

　　1、来自外部的职工福利费支付需要合法的发票。

　　2、企业自行发放各种的补贴，则需要自制原始凭证。

　　五、企业依照规定为职工缴纳的基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

　　注意事项：

　　1、缴纳社会保险，当员工月平均工资低于当地月平均工资60%时，就按当地职工月平均工资的60%作为缴纳社保的基数;超过当地职工平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴纳社保的基数，超过部分不记入缴费工资基数，也不记入计发养老金的基数。

　　2、缴纳住房公积金，单位和职工缴存比例不应低于5%，原则上不高于12%。不应超过职工工作地所在设区城市统计部门公布的上一年度职工月平均工资的2倍或3倍，采取提高单位住房公积金缴存比例方式发放职工住房补贴的，应当在个人账户中予以注明。

　　六、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

　　注意事项：

　　1、在企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

　　2、补充养老保险的缴纳必须惠及“全体员工”，如果只针对部分人员所缴纳的补充养老保险不得扣除。

　　以上就是人工成本会涉及的税费，企业合理的规划税前扣除，也是可以给企业节约很大一笔费用的。

　　有任何税务疑问、知识产权等相关问题可在评论区讨论或问我哦！

　　如果你喜欢这篇文章，欢迎评论、分享、收藏！更多精彩内容就在下一期~

　　▍ 声明：

　　1、本文素材来源于网络，由“投知界税税念”编辑整理发布，仅供学习交流使用；

　　2、除原创内容及特别说明外，推送稿件及图片均来自网络及各大主流媒体。版权归原作者所有。除非无法确认，我们都会标明作者及出处，如有侵权，请及时后台联系处理，谢谢！

　　举报/反馈