淮北烟草：小改小革助力精益化管理

　　“现在的低值易耗品盘点工作变得轻松多了，以前两三天才能盘点完的工作量，现在一上午的时间就盘好了，效率比之前快多了！”“低值易耗品领用也便捷多了，一个电话基本就能落实了。”……这是淮北市烟草专卖局（公司）基层部门对企业低值易耗品精益管理方式改善的真实感受。一直以来，由于低值易耗品价值较低、采购频繁，种类复杂，因此日常管理一直是企业运营管理中的难点和薄弱环节，为了实现企业高质量发展目标，淮北市烟草专卖局（公司）审计派驻办从管理流程入手，积极探索以审促改、以审定规，促成低值易耗品管理精细化、规范化目标实现。

　　管理工作现难题，审计深入剖原因。

　　低值易耗品由于价值低、品种多、易损耗、报废较为频繁等特点，在日常管理过程中存在购置随意性大、库管规范性不高、内管机制缺失等问题。面对这些管理难题，淮北审计派驻办在低值易耗品审计过程中，深入基层一线，通过与经办及采购人员交流、座谈的方式，探究问题症结所在。

　　购置随意性大。在低值易耗品日常采购工作中，由于事先无购置计划，由采购部门按习惯做法自行采买，与实际需求脱节，造成大量低值易耗品闲置，没有得到充分利用。有的零星采购，长期固定在一个商家，价格是否合理、质量是否有保证，都无法得到保证。

　　库管规范性不高。审计派驻办人员走访大量的低值易耗品保管部门，发现大多数部门未按要求建立低值易耗品保管和领用登记簿，有的部门即使建立了登记簿，也未对采购、领用行为进行序时登记。同时由于低值易耗品由使用部门保管，盘点工作由归口部门实施，两部门协调、　沟通不够，造成低值易耗品台账及卡片变更不及时，存在账有实无的现象。

　　内管机制缺失。低值易耗品管理制度缺失，未对其采购、验收、登记做出具体的实施细则，大大增加了低值易耗品管理的随意性。同时审计人员在走访时发现低值易耗品大都放在办公场所保管，且在保管人员变动时很少对低值易耗品进行核查、清点交接，导致每次盘点都要进行全面的资产盘查，不仅工作量大大增加，而且必须进行重复核对，大大降低了资产管理的效率。

　　研究课题为引领，精细化深探究。

　　基于这些管理难题，淮北市局审计部门将审计项目与课题研究相结合，从现阶段低值易耗品采购和后续管理着手，深入分析和探讨低值易耗品管理中存在的问题，并分析这些问题产生的原因。通过对低值易耗品的采购、清查、调剂、处置等多方面进行管理优化，探索低值类精细化管理模式。

　　制度考核精细化。淮北市局（公司）根据低值易耗品管理现状结合固定资产管理制度，建立了低值易耗品管理制度，明确了采购、清查、调剂、处置流程规范。各部门在低值易耗品购进中严格按制度计划采购，按照审批权限和流转程序进行有效管理，实行定额领用和以旧换新制度，责任到部门和人员。同时设计预算执行率与定额标准的双重考核指标，明确超预算采购与超定额标准、范围配置低值易耗品的扣分标准，有效调动各部门对低值易耗品管理的主动性。

　　登记盘点精细化。市局办公室建立了统一的低值易耗品台账，各归口部门建立了归口低值易耗品台账，各使用部门也分别建立本部门低值易耗品使用台账。同时各使用部门根据各自低值易耗品数量及规格，设置定期或不定期清查盘点机制，定期对比财务NC资产系统数据，保留痕迹化盘点资料，保证部门资产的真实性和准确性，确保账、表、物相符。

　　监督职能精细化。在低值易耗品处置过程中，淮北市局也制定了监管举措，要求在处置前应通过审计、财务、规范办、法规、归口管理部门等部门相关人员鉴定，签订处置的必要性。处置报告及物品清单，需经分管领导批准后由归口管理部门集中进行处置。在本次课题研究过程中发现的问题，相关部门和人员已立整立改，为低值易耗品精细化管理提供强有力的支撑。

　　落实精细化举措，管理工作换新颜。

　　在淮北市局开展低值易耗品精细化管理工作以来，全市资产使用部门按照要求积极行动，设专人专岗管理资产出入库，仓库变得整理有序；做实做细台账登记工作，物品按照品牌、规格分类、分门登记；建立定期抽查盘点机制，闲置资产第一时间得到调剂使用；落实监督问责机制，调动部门人员对低值易耗品管理的主动性，变“要我管”为“我要管”，真正实现了规范、高效、灵活使用低值易耗品，也为顺利实现企业内部精细化管理的目标打下了坚实基础。

　　下一步，淮北市局将利用现代科技信息技术，建立低值易耗品管理系统平台，实现低值易耗品全过程信息化管理，实现信息流和实物流的统一，进一步降低库管人员的工作强度，提高工作效率。（通讯员 许亚伟）