2011中级会计考试财务管理练习题（7）

　　计算题

　　1.    ABC公司2006年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中， 年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2006年该公司无其他融资计划。

　　ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示：

　　2006年度　　　　　　　　　　　　　　　ABC公司现金预算 　　　　　　　　　　　　　金额单位：万元 项 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年 ①期初现金余额 ②经营现金收入 ③可运用现金合计 ④经营现金支出 ⑤资本性现金支出 ⑥现金支出合计 ⑦现金余缺 ⑧资金筹措及运用加：短期借款减：支付短期借款利息购买有价证券 40 1010 * 800 * 1000 （A） 0 0 0 0 * * 1396.30 * 300 1365 31. 3 19. 7 （C）（D） 0 * * 1549 * 400 * －37.7 （F） 0 0. 3 －90 * * * 1. 302 300 1602 132. 3 －72.3 －20 0. 3 （G） （H） 5536.6 （I） 4353.7 1200 5553.7 * * 0 * * ⑨期末现金余额 （B） （E） * 60 （J）

　　说明：表中用“*”表示省略的数据。

　　要求：计算上表中用字母“A～J”表示的项目数值（除“H”和“J”项外，其余各项必须列出计算过程）。

　　2.    某企业生产和销售A种产品，计划期2009年四个季度预计销售数量分别为1000件、1500件、2000件和1800件；A种产品预计单位售价为100元。假设每季度销售收入中，本季度收到现金60%，另外40%要到下季度才能收回，上年末应收账款余额为62000元。要求：

　　（1）编制2009年销售预算

　　销售预算　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元

　　季度 1 2 3 4 全年 销售数量 　 　 　 　 　 销售单价（元/件） 　 　 　 　 　 销售收入

　　预计现金流入　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元

　　上年应收账款 　 　 　 　 　 第一季度 　 　 　 　 　 第二季度 　 　 　 　 　 第三季度 　 　 　 　 　 第四季度 　 　 　 　 　 现金流入合计

　　（2）确定2009年末应收账款余额。

　　（1）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　销售预算　　　　　　　　　　　　　　　　　 单位：元 季度 1 2 3 4 全年 销售数量 1000 1500 2000 1800 6300 预计单位售价（元/件） 100 100 100 100 100 销售收入 100000 150000 200000 180000 630000

　　预计现金流入　　　　　　　　　　　　　　　　 单位：元

　　上年末应收账款 62000 　 　 　 62000 第一季度 100000×60%＝60000 100000×40%＝40000 　 　 100000 第二季度 　 150000×60%＝90000 150000×40%＝60000 　 150000 第三季度 　 　 200000×60%＝120000 200000×40%＝80000 200000 第四季度 　 　 　 180000×60%＝108000 108000 经营现金收入合计 122000 130000 180000 188000 620000