补提上年度企业所得税怎么做分录？

　　企业所得税是指企业经营所得应纳税款，是所有企业必须缴纳的一种税款。

　　补提上年度企业所得税是指在当前会计期间，由于上一会计期间的企业所得税未计提或计提不足，需要进行补提的情况。

　　

　　以下是一个例子，来说明如何进行补提上年度企业所得税的分录：

　　假设公司在2020年的税务申报中漏报了部分企业所得税，现在在2021年需要进行补提。

　　1. 首先，需要确认漏报的企业所得税金额。假设漏报金额为10,000元。

　　2. 在2021年的会计期末调整时，需要进行如下分录：

　　借：企业所得税费用（成本费用类科目） 10,000元

　　贷：递延所得税负债（负债类科目） 10,000元

　　这个分录反映了2020年漏报企业所得税的费用，并在递延所得税负债账户中形成了相应的负债。

　　3. 在2022年会计期间的会计处理中，需要将递延所得税负债转化为实际的企业所得税费用。假设实际缴纳的企业所得税金额为8,000元。

　　借：企业所得税费用（成本费用类科目） 8,000元

　　贷：递延所得税负债（负债类科目） 8,000元

　　这个分录反映了2022年实际缴纳的企业所得税费用，并减少了递延所得税负债账户的余额。

　　

　　以上是一个简单的例子，实际情况可能会更加复杂。为了确保正确进行补提上年度企业所得税的分录，建议咨询专业会计师或税务顾问，以确保符合适用法规和准则，并根据公司具体情况进行正确的会计处理。

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