9个常见易出错的账务处理.......
原标题:9个常见易出错的账务处理.......
1、年终奖年前不计提,导致当年无法税前扣除
2022年的年终奖,2023 年发放,计提时需要在2022年年终计提否则会给年终汇算企业所得税增加风险。
正确账务处理:
1
计提年度年终奖50万元
借:管理费用一工资薪金50万元
贷:应付职工薪酬一工资薪金50 万元
02
第二年发放上年度年终奖
借:应付职工薪酬一工资薪金50万元
贷:银行存款45万元
应交税费一个人所得税5万元
2、忘计提第四季度所得税
01
季度计提所得税
借:所得税费用
贷:应交税费一应交所得税
02
结转所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
3、本年利润未结转利润分配
本年利润期末无余额,需要转至利润分配,忘记结转可能造成第二年利润受影响。
01
结转本年利润(若是盈利)
借:本年利润
贷:利润分配一未分配利润
02
结转本年利润(若是亏损)
借:利润分配一未分配利润
贷:本年利润
4、股东投入未经股权变更即做“实收资本”
股东注入资金一般是扩充股份增加投资,但也可能有其他情况存在,不能盲目扩大实收资本。
三种情形如下
01
若是属于股东把钱借给公司用
借:银行存款
贷:其他应付款一股东
02
若是属于股东把钱投给公司用但是不占股份
借:银行存款
贷:资本公积
03
若是属于股东把钱投给公司用而且占股份
借:银行存款
贷:实收资本一股东
5、工作服、手套计入职工福利
企业日常购买的手套、工作服等应当计入“管理费用一劳动保护费”。计入职工福利即错误,又会因为个税、进项税抵扣等问题给公司带来损失。
正确账务处理:
借:管理费用一劳动保护费
应交税费一一应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
6、金税盘全额抵减增值税做“营业外收入”
购买金税盘可以抵成增值税,冲减管理费用。
正确账务处理
01
初次购买金税盘以及支付服务费的分录
借:管理费用一办公费
贷:银行存款
02
一般纳税人全额抵增值税的分录
借:应交税费一应交增值税(减免税款)
贷:管理费用一办公费
03
小规模纳税人全额抵减增值税的分录
借:应交税费一应交增值税
贷:管理费用一办公费
7、无票收入不入账
正确做法一一未开票收入
借:银行存款/库存现金
贷:主营业务收入
应交税费一应交增值税(销项税额)
PS:正确的做法需要做无票收入,计提销项税额缴费
8、跨年支付房租,没了预提费用不知道怎么做账
(1)若是支付时间跟费用所属期一致,比如2022年1月份支付了今年房租2.4万元,可以一次性计入 2022年管理费用。
账务处理:
借:管理费用一租赁费2.4万元
贷:银行存款2.4万元
(2)若是支付时间跟费用所属期不一致,比如2021年12月份支付了2022年房租2.4万元,不得计入 2021年管理费用,应计入“预付账款”。
正确账务处理:
借:预付账款一租赁费2.4万元
贷:银行存款-2.4万元
次年可以按月分摊或者一次性分摊计入2022年费用
借:管理费用一租赁费0.2万元
贷:预付账款一租赁费0.2万元
或者
借:管理费用一租赁费2.4万元
贷:预付账款一租赁费2.4万元
9、加计抵减不知道入什么科目
加计抵减、增值税减免等都属于政府补助范畴。
①与收益有关的政府补贴,与日常经营无关的一次性补助计入“营业外收入一政府补助”;
②与日常经营有关的计入“其他收益一政府补助”。
增值税正常计提:
借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)10万元
贷:应交税费一未交增值税10万元
缴纳时扣除加计抵扣部分:
借:应交税费一未交增值税 10万元
贷:银行存款9万元
其他收益一政府补助1万元
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