【梳理收藏】高新企业核心会计分录处理及流程~

　　原标题：【梳理收藏】高新企业核心会计分录处理及流程~

　　常规分录

　　1、实收资本的核算

　　借：银行存款/固定资产/无形资产

　　贷：实收资本----各股东

　　2、购买电脑及办公家具

　　借：固定资产

　　借：应交税费-应交增值税-进项税额

　　贷：银行存款

　　3、购入软件专利权

　　借：无形资产

　　借：应交税费-应交增值税-进项税额

　　贷：银行存款

　　4、付房租费/水电费

　　借：管理费用-房租费（可分摊）

　　借：管理费用-水电费（可分摊）

　　借：应交税费-应交增值税-进项税额

　　贷：银行存款

　　5、购买办公易耗品

　　借：管理费用-办公费

　　贷：银行存款

　　6、开推广账户（如百度、360、抖音）

　　借：销售费用-广告费/宣传费

　　借：应交税费-应交增值税-进项税额

　　贷：银行存款

　　7、工资、社保、公积金相关分录

　　计提职工工资

　　借：研发支出-A产品-工资（技术部）

　　借：销售费用-工资（销售部）

　　借：管理费用-工资（其他部门）

　　贷：应付职工薪酬-工资

　　计提社保公积金

　　借：研发支出-社保及公积金

　　借：销售费用-社保及公积金

　　借：管理费用-社保及公积金

　　贷：应付职工薪酬-社保及公积金（单位）

　　发放工资

　　借：应付职工薪酬-工资（应发）

　　贷：其他应收款-社保及公积金（个人）

　　贷：应交税费-个人所得税

　　贷：银行存款（实发）

　　缴纳社保

　　借：应付职工薪酬-社保及公积金（单位）

　　借：其他应收款-社保及公积金（个人）

　　贷：银行存款

　　缴纳个税

　　借：应交税费-个人所得税

　　贷：银行存款

　　8、计提折旧

　　借：管理费用-折旧费用

　　贷：累计折旧

　　9、完成产品开发

　　研发期费用化支出

　　借：管理费用

　　贷：研发费用-费用化支出

　　开发阶段资本化支出

　　借：无形资产—XX产品

　　贷：研发成本——资本化支出

　　重点：收入会计分录

　　10、销售软件

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入-软件

　　贷：应交税费-应交增值税-销项税额

　　11、代工开发（技术服务费）

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入-技术服务费

　　贷：应交税费-应交增值税-销项税额

　　12、收到后期技术维护费

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入-技术维护费

　　贷：应交税费-应交增值税-销项税额

　　13、收到咨询策划费

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入-咨询策划费

　　贷：应交税费-应交增值税-销项税额

　　14、转让软件著作权

　　借：银行存款

　　贷：无形资产

　　贷：应交税费-应交增值税-销项税额

　　贷：营业外收入-资产处置收益

　　15、租用域名转租

　　借：银行存款

　　贷：其他业务收入

　　应交税费-应交增值税-销项税额

　　16、销售即征即退，先征后退，先征后返政策优惠

　　计提时：

　　借：其他应收款

　　贷：营业外收入——政府补助

　　实际收到时：

　　借：银行存款

　　贷：其他应收款

　　增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

　　即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%

　　当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额

　　当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%

　　成本类及结转会计分录

　　17、租用域名

　　借：主营业务成本（自用：也有计销售费用的都可以）

　　借：其他业务成本（转租他人）

　　借：应交税费-应交增值税-进项税额

　　贷：银行存款

　　18、结转各种成本

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　贷：研发支出-工资

　　贷：研发支出-社保及公积金

　　贷：累计摊销

　　19、月底结转增值税

　　借：应交税费——应交增值税（销项税额）

　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应交税费——未交增值税

　　借：应交税费——未交增值税

　　贷：银行存款

　　20、结转本年利润

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本/ 其他业务成本/管理费用/销售费用/财务费用

　　借：主营业务收入/ 其他业务收入/营业外收入

　　贷：本年利润

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