【法治热线】大学生创业都有哪些税收优惠政策？看这里！

　　高校毕业生等青年就业关系民生福祉、经济发展和国家未来。近年来，围绕支持高校毕业生等青年就业创业，党中央、国务院部署实施了一系列税费优惠政策。今天的法治热线，小编带你一起来学习相关的政策。

　　左二：法治热线主持人 施瑶

　　左一：国家税务总局咸宁市税务局党组成员、总会计师李克彬

　　右三：货物和劳务税科副科长 ?陈刚

　　右二：所得税科副科长 ?何李安

　　右一：社会保险和非税收入科副科长 ?卢谦

　　《法治热线》主办单位

　　咸宁市普法办

　　咸宁市公安局

　　咸宁市人民检察院

　　咸宁市中级人民法院

　　咸宁市司法局

　　本期普法上线单位

　　国家税务总局咸宁市税务局

　　本期普法内容

　　《大学生创业税费优惠政策》

　　普法知识调查

　　案例

　　小明今年大学毕业了，回老家创业开商铺卖东西，注册了一个个体工商户的营业执照，那么他每月的销售额如果不超过10万元，在增值税免征额范围内，是不用交增值税和附加税费的。如果小明非常有生意头脑，每月销售额都超过了10万的，他本应按3%征收率缴纳的增值税可以减按1%来缴纳，同时附加税费城建税、教育费附加、地方教育费附加也可以在原本计算出的应纳金额基础上减半，也就是附加税费只用交一半。?而且小明的年应纳税所得额不超过100万元的部分，个人所得税还可以享受减半优惠。另外，小明作为高校毕业大学生，持《就业创业证》，毕业年度在湖北创业，属于重点群体创业，他可以在办理个体工商户登记的当月起，在3年内按每年14400元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

　　主持人：为了鼓励高校毕业生等青年自主创业，具体出台了哪些政策？

　　嘉宾：为了鼓励高校毕业生等青年自主创业。国家先后出台了六项具体支持政策。分别是：高校毕业生创业税费扣减政策，增值税小规模纳税人减免增值税政策，生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，小型微利企业减免企业所得税政策，个体工商户减征个人所得税政策，小微企业减免地方“六税两费”政策等。

　　案例中，小明就享受到了高校毕业生创业税费扣减、增值税小规模纳税人减免增值税、个体工商户减征个人所得税等多项优惠政策。

　　主持人：符合哪些条件才能享受高校毕业生创业税费扣减政策？

　　嘉宾：高校毕业生创业税费扣减政策享受主体是持《就业创业证》的毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1 月 1 日至 12 月 31 日。

　　2019 年 1 月 1 日至 2025 年12 月31 日，持《就业创业证》的毕业年度内高校毕业生从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在36个月内可以依次扣减（当年实际）应该缴纳的增值税及附加税费和个人所得税，扣减的限额为每户每年14400元。

　　主持人:《就业创业证》直接关系到是否能充分享受税收优惠，这个证如何领呢？

　　嘉宾：毕业年度内高校毕业生在校期间可以凭学生证向公共就业服务机构申领《就业创业证》，或委托所在高校就业指导中心向公共就业服务机构代为申领《就业创业证》；毕业年度内高校毕业生离校后可凭毕业证直接向公共就业服务机构按规定申领《就业创业证》。毕业生持《就业创业证》、个体工商户登记执照向创业地县以上（含县级，下同）人力资源社会保障部门提出申请。对符合规定条件的人员在《就业创业证》上注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”，就可以依法享受税收优惠了。

　　主持人:?其他政策对毕业年度和时间也有这些要求吗？

　　嘉宾：后五项税收优惠政策，享受主体不限定毕业年度，只要符合政策，应届生、往届生没有差别。虽然政策时限各有不同，但总体上对2023年度没有大的影响。

　　听友咨询

　　听友：我是在校大学生，近期想和同学开一家二手买卖的校内平台，刚才听到毕业生创业有很多优惠政策，想了解一下还没毕业，政策上是怎样规定的？

　　答：国家一直以来都鼓励年轻人兴业创业。虽然你是在校大学生，可能没有《就业创业证》，但也能合法享受增值税小规模纳税人减免增值税等政策。也就是自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

　　听友：我是今年应届大学生，近期和同学合伙开了一家动漫公司，刚才听到毕业生创业有很多优惠政策，想了解一下，政策上是怎样规定的？

　　答：所以除了之前讲到的税收政策外，生产、生活性服务业增值税加计抵减政策是比较符合你的现状的。从事生产生活性服务业，比如说餐饮、动漫、服装设计、家政服务等行业，发展到一定规模、登记为增值税一般纳税人后，享受增值税加计抵减政策。

　　自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：

　　1.允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

　　2.允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

　　听友：我是一家公司老总，听说招聘大学生可以享受税收优惠，不知道具体政策是怎样的？

　　答：为鼓励社会支持高校毕业生等青年创业就业，国家出台了吸纳重点群体就业税费扣减政策。即自2019年1月1日至2025年12月31日，企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。根据鄂财税发2022年3号文件规定，湖北省的定额标准为每人每年7800元。

　　听友：我虽然已经入职，但我想继续深造，有什么税收优惠政策吗？

　　答：这位听友您好，如果您需要提高学历（学位），那么在中国境内接受学历（学位）继续教育期间可以按照每月400元定额填报个人所得税专项附加扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

　　如果您需要提高职业技能，接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，那么在取得相关证书的当年，可以按照3600元定额填报个人所得税专项附加扣除。