2018初级《初级会计实务》练习试题：其他货币资金

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　　其他货币资金

　　【单项选择题】2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元，经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元;银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为(　　)万元。

　　A.225.1

　　B.218.7

　　C.205.9

　　D.212.3

　　【正确答案】D

　　【答案解析】银行对账单不存在记账差错和未达账项，因此银行对账单的余额212.3万元即为调节后的银行存款余额。如果从企业银行存款日记账出发，那么调节后的银行存款余额=216+(9.6-6.9)-6.4=212.3(万元)。选项D正确。

　　【单项选择题】下列各项中，不属于其他货币资金的是(　　)。

　　A.银行汇票存款

　　B.银行本票存款

　　C.信用卡存款

　　D.银行承兑汇票

　　【正确答案】D

　　【答案解析】选项D，银行承兑汇票属于商业汇票，属于应收、应付票据核算范围，不属于其他货币资金。

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