潍坊开培训费发票与服务费发票的区别和共同，容易搞错千万别忽略

　　你好！今年我们公司很多员工参加了一个职业培训，但是主办方给了我们咨询服务的。请问我们取得的咨询可以作为企业所得税的抵扣凭证吗？

　　

　　从上述中的项目来看，属于培训费，单位是某高校。推测企业高管或老板上知名大学的部分培训费可以税前扣除，需要分以下两种情况:

　　情况1:

　　企业职工参加社会上的学历教育和个人参加的在职教育取得学位的，费用由个人承担，不得挪用企业职工教育培训经费。不仅不能税前扣除，还需要并入工资薪金缴纳个人所得税。

　　报销学术费用属于职工从所在单位或受聘单位获得的其他形式的经济利益。应该理解为对高管的非货币奖励，应该并入每月工资计算缴纳个人所得税。

　　(一)企业发生的职工教育支出，不超过工资薪金总额8%的，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超出部分允许结转下年纳税年度扣除。(2)软件业、集成电路业:企业职工教育经费中的职工培训费可在税前全额扣除。

　　(三)航空企业实际发生的飞行员培训费、飞行培训费、机组培训费、空中警卫培训费等空勤人员培训费用，可以作为航空企业的运输费用在税前扣除。

　　根据《营业税税目注释》，培训业务属于其他文化产业，营业税税率为3%。城建税按照城建税税率按实际缴纳的营业税税额计算缴纳(城建税税率为城市的7%；县镇5%，不是市县镇1%)。

　　教育费附加按照实际缴纳的营业税和本市3%的附加率计算缴纳。

　　所得税年终汇算清缴。如果向地税申请具，那么按2%左右加收所得税，应纳所得税=培训业务收入*加收率。

　　根据中华人民共和国国家税务总局1993年12月27日发布的国税发[1993]149号文件《营业税税目注释(试行稿)》规定，其他文化产业是指从事上述所列文化活动以外的业务。

　　(4)核电生产企业培训核电站运行人员发生的培训费用，可作为企业发电成本在税前扣除。企业应严格区分核电厂操纵员的培训费用和职工的职工教育费用，单独核算。职工实际发生的职工教育费用，不得计入核电厂运行人员的培训费用，直接扣除。

　　培训费属于职工教育费的核算范围。也就是说，员工发生的培训费用应记入“管理费用——员工教育费用”科目。《关于企业职工教育经费提取和使用管理的意见》(蔡健〔2006〕317号)进一步明确了企业职工教育培训经费的提取、支出和使用，即企业职工教育培训经费的支出范围包括:1 .在职和转岗培训；2.各类岗位适应性培训；3.在职培训、职业技术水平培训和高技能人才培训；4.专业技术人员的继续教育；5、特种作业人员培训；6.企业组织员工外出培训支出；7、从业人员参加职业技能鉴定、职业资格认证等费用；8.购买教学设备和设施；9、员工岗位自学奖励费；10、职工教育培训管理费；1.其他与职工教育有关的费用。

　　培训费属于职工教育基金，税前可以扣除多少是有限制的。如果了会议费，可以全额税前扣除。但会议费应注明会议名称和参加人数。此外，在税务检查中，对会议费进行重点检查，要求提供会议证明材料。

　　谢谢你的提问！咨询与培训有着本质的不同。协商的目的是解决问题。培训的目的是传递知识。从服务分类来看，咨询属于现代服务范畴，培训属于生活服务范畴。从证据链看，咨询服务不仅要有，还要有咨询方案、咨询报告、咨询机构资质等。培训服务应包括培训通知、出勤信息、差旅费报销信息以及培训场所和设备的使用信息。取得的凭证与业务无关的，不得作为企业所得税的抵扣凭证。

　　职工教育经费是指按照工资总额的一定比例用于企业职工教育的经费。员工教育培训经费必须专款专用，面向全体员工。下面是“培训费和职工教育经费有什么区别？”希望对你有帮助。税收问题与我们的生活和我们的收入息息相关，所以我们必须了解一些税收知识，了解最新的税收政策，这样才能保证我们的权利和义务得到保障。

　　提示:培训是具有培训服务经营范围的企业具的电子或纸质增值税普通或电子或纸质增值税专用。培训是企业会计凭证的内容之一。

　　是什么样的培训？

　　培训是什么样的(培训费可以增值税专用吗)？

　　培训费是指单位在培训中发生的一切费用。

　　情况2:

　　如果这部分培训费不属于个人为了获得学位而参加的学历教育或在职教育，其目的是提高管理能力的相关培训。发生的费用可作为职工教育经费报销，在计算企业所得税时扣除，不并入工资薪金缴纳个人所得税。

　　参考一

　　《关于企业职工教育经费提取和使用管理的意见》(蔡健〔2006〕317号)规定:

　　“(五)企业职工教育培训费用包括:

　　1、入职和转岗培训；

　　2.各类岗位适应性培训；

　　3.在职培训、职业技术水平培训和高技能人才培训；

　　4.专业技术人员的继续教育；

　　5、特种作业人员培训；

　　6.企业组织员工外出培训支出；

　　7、从业人员参加职业技能鉴定、职业资格认证等费用；

　　8.购买教学设备和设施；

　　9、员工岗位自学奖励费；

　　10、职工教育培训管理费；

　　其他与职工教育有关的费用。

　　职工教育经费是企业根据税法规定，按照工资总额的一定比例提取的用于职工教育的费用。

　　属于哪种培训费？

　　属于服务类的现代服务业。

　　如各种展览和培训活动，举办文学、艺术、科技讲座、讲座、报告，图书馆图书资料借阅业务等。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，文化体育业按3%缴纳营业税，其他税(所得税、地方教育附加、城建税等。)都是根据当地规定确定的【徽：fapiaokang】潍坊开发票【徽：fapiaokang】住宿、咨询、酒店、办公用品、医药发票、广告、运输、物业、定额、砂石发票、沙子、服装、家电、科技、医疗器械、钢材发票

　　税务机关征收的所有税费都有明确的法律文件规定，明确规定了税收征收的对象、依据和标准(即税率)。

　　根据《中央和国家机关培训费管理办法》:

　　第十条教师费用在综合定额标准之外单独核算。

　　(一)讲课费(税后)按以下标准执行:副高级技术职称专业人员每小时最高不超过500元，正高级技术职称专业人员每小时最高不超过1000元，院士、全国知名专家平均每小时不超过1500元。

　　讲课费按实际课时计算，每半天最多4个课时。

　　其他人员讲课费按上述标准执行。

　　中华人民共和国科技部70号文件，现代服务业是指以现代科学技术特别是信息网络技术为主要支撑，以新的商业模式、服务方式和管理方式为基础的服务业。既包括随着技术发展而出现的新兴服务业态，也包括利用现代技术对传统服务业的提升。

　　培训公司可以培训费。

　　培训公司在工商局注册为企业法人，类别为其他教育，税务类别为文化体育。培训公司是把自己的培训课程作为公司产品，把参与者作为消费者的商业机构。他们的培训价格比培训中心或培训学校更自由，但除非有相关营业执照，否则无法提供与劳动部门相关的资质认证或学历教育。

　　(九)企业职工参加社会学历教育和个人为取得学位而参加的在职教育的费用由个人承担，不得挪用企业职工教育培训经费。

　　(十)企业高级管理人员出国培训考察，一次性单笔支出较高的费用从其他管理费用中列支，避免挤占员工教育培训日常费用。"

　　讲课费属于劳务费。税率为:工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%。1.每项劳务报酬收入不足4000元的，从收入中扣除800元费用；2.每次劳务报酬收入超过4000元的，减除20%的收入，税率为20%。3.如果单笔应纳税所得额不超过2万:应纳税额=应纳税所得额*20%。4.单项应纳税所得额超过2万元，但不超过5万元的:应纳税所得额* 30%-2000元。5.如果单项应纳税所得额超过5万:应纳税额=应纳税所得额* 40%-7000。6.劳务报酬所得一次性取得，减除费用后的余额(即应纳税所得额)超过2万元至5万元的，按照税法规定计算的应纳税额增加50%；5万元以上，加100%。

　　职工教育经费的支出范围:

　　职工教育经费是指用于在职和转岗培训、各类岗位适应性培训、岗位培训、职业技术水平培训、高技能人才培训、专业技术人员继续教育、特种作业人员培训、企业派出职工培训、职工参加的职业技能鉴定和职业资格认证、购买教学设备设施、自考职工奖励费、职工教育培训管理费以及其他与职工教育有关的支出。

　　企业组织的员工外出培训支出:很多企业认为只有教育班的支出才属于员工教育支出，但实际上是往返交通费、住宿费、餐费等。涉及异地培训的可计入员工教育经费。

　　

　　自考职工奖励费:职工参加学历教育和学位教育的学费，不得列入教育经费，不得在税前扣除。但企业可以换个思路，纳入自考员工奖励费用。虽然都需要缴纳个人所得税，但后者可以税前扣除。

　　职工教育培训管理费用:如企业注册会计师、注册税务师的费用。

　　培训是具有培训服务业务范围的企业提供培训服务后具的电子或纸质增值税普通或电子或纸质增值税专用。培训属于企业会计凭证的内容之一。在会计实务中，企业具培训后可以通过“主营业务收入”或“其他业务收入”进行账务处理，企业取得培训后可以通过“管理费用”等相关科目进行账务处理。期末，企业应将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“管理费用”科目的余额，借记或贷记“本年利润”科目。

　　由于实践中很难准确区分职工教育经费和培训费，通常的做法是在工资薪金的8%以内扣除总额，这样可以防范税务风险。

　　4.为员工在职教育支付的学费列入员工教育经费。

　　为员工在职教育支付的学费应计入员工工资，与其他收入合并缴纳个人所得税。不应计入职工教育经费。但员工提高学历的激励费用，可以在职工教育经费中列支。

　　1.在线培训属于哪个税目？

　　生活是指满足城乡居民日常生活需要的各种服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

　　如果同时教多个班次，讲课费不会重复计算。

　　(二)授课人员的城市间交通费按中央和国家机关差旅费有关规定和标准执行，住宿费、伙食费按本办法标准执行，原则上由培训主办单位承担。

　　(三)培训工作确需从外地(含境外)聘请讲师，且路途时间较长的，经本单位主要负责同志书面同意，可适当增加讲课费。

　　根据规定，教育医疗服务包括教育服务和医疗服务。教育是指提供学历教育服务、非学历教育服务和教育辅助服务的经营活动。非学历教育服务，包括学前教育、各种培训、讲座、讲座、报告等。

　　所以非学历培训教育服务属于生活服务范畴，即:生活服务-教育医疗服务-教育服务-非学历教育服务-在线培训。

　　二、网络培训如何纳税？怎么？

　　1.如果培训机构是一般纳税人:

　　根据规定，一般纳税人提供非学历教育服务，适用6%或者3%的税率。

　　此外，提供非学历教育服务的一般纳税人，可以选择适用简易计税方法，按照3%的征收率计算应纳税额。

　　根据规定，自2020年3月1日至2021年3月31日，对纳税人提供公共交通服务和生活服务，以及为居民提供生活必需物资快递服务取得的收入，免征增值税。

　　因此，2021年4月在浙江省注册的一般纳税人提供非学历教育服务的，可以选择适用简易计税方法，具征收率为3%的。如果他不选择简易计税方法，可以按照一般税率具税率为6%的，但不能具免税的增值税普通【徽：fapiaokang】潍坊开培训发票【徽：fapiaokang】建材、服饰、机械设备、电线电缆、手撕发票、电子、纸张、装饰材料、建筑工程、文化传媒发票、图文、会议、房租、卷票发票

　　2.如果培训机构是小规模纳税人:

　　根据规定，提供非学历教育服务的小规模纳税人适用3%的征收率。

　　根据规定，自2020年3月1日至2021年3月31日，对纳税人提供公共交通服务和生活服务，以及为居民提供生活必需物资快递服务取得的收入，免征增值税。

　　根据规定，自2020年3月1日至2021年12月31日，湖北省外增值税小规模纳税人的非学历教育服务，实行3%减1%的优惠政策。培训机构位于浙江省，可适用上述优惠政策。

　　根据上述政策规定，2021年4月浙江省注册小规模纳税人提供非学历教育服务的，可适用减1%减3%的优惠政策，可具征收率为1%的，但不能具免税。

　　三。总结:

　　2021年4月，提供非学历教育服务。浙江省的纳税人无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都不可能具免税的增值税。因此，取得增值税的一方应要求培训机构重新具正确的，否则不能在企业所得税前扣除。

　　

　　同时，培训机构在增值税方面也存在涉税风险。还应及时纠正问题，避免积累更大的涉税风险。

　　三。会计处理

　　通常有两种治疗方法:

　　1.2008年以前，通常是企业先计提，实际余额后冲抵。

　　(1)准备金

　　借:管理成本/生产成本/销售成本/制造成本

　　贷款:应付职工薪酬-职工教育基金

　　(2)实际发生

　　借:应付职工薪酬-职工教育经费

　　贷:银行存款

　　但由于应计金额与发生金额不一致，年终汇算清缴时需要进行纳税调整，会增加未实际发生的应纳税所得额。

　　2.实际发生时自然增长。

　　(1)实际发生的情况

　　借:应付职工薪酬-职工教育经费

　　贷:银行存款

　　(2)准备金

　　借:管理成本/生产成本/销售成本/制造成本

　　贷款:应付职工薪酬-职工教育基金

　　发生时预提应付职工薪酬-职工教育基金，已实现金额等于预提金额。年末测试金额是否在工资薪金总额的8%以内，如果是，不做纳税调整。

　　培训费需要明细吗？一般只要有培训费的就可以了，但是如果是去外地培训，建议要有相应的差旅费等单据。会计凭证培训费要有培训费，培训人员名单等附件！【相关内容】讲课费和信息费的培训费可以吗？向对方具“培训费”。清单写明:培训场地费、培训讲座费、培训资料费，并加盖。这样应该没有问题。会计定义了培训费的范围，其中包括这些事项。培训费一定是增值税吗？到现在为止，教育培训行业还是营业税的应税项目，暂时不属于改革项目。培训后具增值税，涉及触犯刑法第205条，最高可判无期徒刑。“培训费”是否超经营范围具？培训费可以发，但是培训费的分项要详细。工商登记的经营范围应变更，新增范围包括培训经营内容【徽：fapiaokang】潍坊开劳务发票【徽：fapiaokang】餐饮、超市、百货、服务、旅游、差旅发票、娱乐、石油、技术服务、家具、木材发票、汽修、汽配、租赁、会务、五金、生物发票

　　培训费和职工教育经费有什么区别？

　　1.不同的意思

　　职工教育经费是指按照税法规定，从应税工资中按照一定比例提取的企业职工培训费用。

　　培训费是指企业用于员工培训的实际生产成本。

　　2.不同的范围

　　职工教育经费不等于职工培训费，职工教育经费主要用于职工培训，除继续教育、奖励、购置教学设施等费用外；

　　员工培训费仅包括各种员工培训和专项培训的费用。

　　3.所得税的不同处理

　　不超过工资总额2.5%的部分可以扣除。超出部分可以结转并在未来纳税年度扣除。

　　根据《中华人民共和国财政部国家税务总局关于企业所得税部分优惠政策的通知》(财税[2008]1号)，职工培训费用可在企业所得税前全额扣除。

　　培训费是单位在培训中直接发生的一切费用。根据《中央和国家机关培训费管理办法》，范围包括教师费、住宿费、伙食费、培训费、场地费等。

　　只列出了11种职工教育经费:(1)在职和转岗培训；(2)各类岗位适应性培训；(三)在职培训、职业技术水平培训和高技能人才培训；(4)专业技术人员的继续教育；(五)特种作业人员的培训；(六)企业组织员工外出培训支出；(七)职工参加职业技能鉴定和职业资格认证的支出；(8)购置教学设备和设施；(9)员工岗位自学奖励费；(10)职工教育培训管理费用；(11)其他与职工教育有关的费用。

　　职工教育经费的支出范围:

　　(1)公务支出。包括人员办公费、差旅费、教学设备维护费等。

　　(2)营业费用。包括教师教学实验的费用和购买讲义、资料的费用。

　　(3)兼职报酬。指兼职教师的课程报酬。

　　(4)实习和研究费用。实习生在本单位生产实习，经批准在其他单位实习、研究、毕业设计所发生的费用，由生产实习产品的收入冲减。

　　(5)设备购置费。主要指购置通用设备、仪器、账册等支出。

　　(六)其他单位委托种植的资金。是指本单位职工送职工到高等院校、中等专业学校及以上院校、主管部门、兄弟单位培训，应按国家规定缴纳高级培训费。

　　(7)其他费用。指其他杂费。

　　培训是具有培训服务业务范围的企业提供培训服务后具的电子或纸质增值税普通或电子或纸质增值税专用。培训属于企业会计凭证的内容之一。在会计实务中，企业具培训后可以通过“主营业务收入”或“其他业务收入”进行账务处理，企业取得培训后可以通过“管理费用”等相关科目进行账务处理。期末，企业应将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“管理费用”科目的余额，借记或贷记“本年利润”科目。

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