0纳税额的江苏北极皓天欺诈发债亿元 中山证券曾为独家承销商

　　和讯网消息 日前，从裁判文书网获悉一起欺诈发行债券的案件，被告企业在无实际经营纳税额为0的情况下，伪造财务资料骗取交易所备案，发行私募债券1亿元。

　　判决书显示，被告单位江苏北极皓天科技有限公司，住所地宜兴市经济开发区文庄路。被告人杨佳业，曾用名杨震亚，江苏北极皓天科技有限公司法定代表人。

　　伪造财务资料发债亿元

　　无锡市中级人民法院审理查明：被告单位北极皓天公司于2009年12月注册成立，被告人杨佳业系北极皓天公司法定代表人、执行董事，负责公司全面工作。

　　2012年，被告人杨佳业为解决融资问题决定发行私募债券，并由中山证券承销，拟向上海证券交易所申请非公开发行中小企业私募债券。期间，被告人杨佳业的亲属杨某1负责公关接待、协调联络、业务谈判、联系律师出具法律意见书等事务。

　　2013年3月，被告单位北极皓天公司在中山证券负责的《江苏北极皓天科技有限公司2013年中小企业私募债券募集说明书》中隐瞒公司尚未建成投产、尚无销售收入和利润的重大事项，提交虚假的审计报告、纳税证明等材料，骗取上海证券交易所备案，备案金额为不超过1亿元，债券期限为3年期，债券名称为“13北皓天”。

　　2013年9月，在投资者认购意向不足，该债券面临发行失败时，由杨某1及被告人杨佳业出面借款6700万元，分别以江苏佳钇莹照明科技有限公司的名义虚假认购700万元、以深圳市华庭园投资发展有限公司的名义虚假认购6000万元，认购完成后随即归还出借人。最终实际募集到嘉实公司认购的2700万元资金。

　　另查明：2016年6月，嘉实公司与中金创新（北京）资产管理有限公司签订债权转让协议，约定中金创新（北京）资产管理有限公司以2635万元的价格受让嘉实公司持有的前述面值为2700万元的债券，但仍由嘉实公司代持。2016年9月，该债券到期后北极皓天公司未按约支付本息。

　　企业真实纳税额为“0”

　　因犯欺诈发行债券罪，2018年2月28日，杨佳业被抓获，同年3月1日被无锡市公安局刑事拘留。

　　根据公安机关出具的证据，北极皓天的财务审计报告上签名和印章均系伪造，税务机关出具的证据显示，北极皓天公司在债券发行的前3个会计年度，2010年度、2011年度、2012年度应纳增值税、企业所得税均为零。

　　无锡市中级人民法院一审认为，被告单位北极皓天公司在公司债券募集办法中隐瞒重要事实、编造重大虚假内容，发行公司债券，数额巨大；被告人杨佳业作为被告单位北极皓天公司直接负责的主管人员，决定并实施上述犯罪行为，其行为均已构成欺诈发行债券罪。

　　法院一审判决，江苏北极皓天科技有限公司犯欺诈发行债券罪，判处罚金人民币100万元；杨佳业犯欺诈发行债券罪，判处有期徒刑15个月。

　　那么，如此明显的财务造假行为，中山证券对此是否知情？

　　北极皓天法人杨佳业供述，2012年，其听朋友讲当时国家政策可以发行中小企业私募债，其觉得可以尝试一下，于是选择中山证券帮其发行中小企业私募债，金额不超过1亿元，刚开始约定是包销，后来改为代销，中山证券项目经理是徐某甲。其按照徐某甲提供的材料清单准备相应的材料。

　　据中山证券徐某表示，崔某负责财务尽职调查，其负责财务以外的尽职调查，然后其与崔某把尽职调查报告和其他备案材料报公司内核。

　　崔某证实，北极皓天公司项目其只负责承做财务部分，相关财务资料有时是企业寄过来，有时是徐某甲带回来，其他的事情都是徐某甲负责。

　　据锦龙股份(000712)此前发布的公告显示，中金创新公司将中山证券有限责任公司、北极皓天法人杨佳业、嘉实资本等列为被告向法院提起诉讼。2018年11月，南京市中级人民法院依法裁定中止诉讼。目前，尚未获悉该案的更多结果。