今起！费用报销不能光附一张发票！10月15前检查！已有被罚！

　　重要提醒！注意所有会计师，费用报销不能只是附上发票。武汉的一家公司已经过检查！编辑在这里提醒您：如果您不再关注它，并且该公司已经解决了该和解，那么您的会计就在您身后！

　　

　　01我只能在费用报销单上附加发票吗？

　　

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　　我只能使用一张发票来报销费用吗？有人说，为什么我们不能做到这一点呢？如果您这么说，每个人都无话可说，但是我只是看到一个案例，建议大家看看。

　　

　　专注于：

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　　企业所得税核查：

　　税前所列不符合税法规定的费用未按照规定进行调整。

　　2016:

　　经调查，贵组织在2016年3月17日第31号凭证中列出了140,000.00元的分支机构会议费，并签署了《会议费协议》。在“会议费协议”中，甲方为企业，乙方为酒店有限公司。 ，但《会议费用协议》第4条规定：“ ...乙方应一次性付给甲方...”，而第5条则规定：“ ...甲方仅提供会议服务。”财务负责人已确认该费用是虚假协议，违反税务的证据已由财务负责人复制并签字确认。因此，“会议费协议”被确定为虚假协议，并且该费用不符合税法的真实性。根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，本次检查应纳税所得额增加。 158,401.89（18,401.89 + 140,000.00）。

　　上述（1-2）项，将2016年应纳税所得额增加158,401.89元，将您公司2016年应纳税所得额宣告为52,818.11元（-105,583.78 + 158,401.89），应纳税额为13,204.53元（52,818.11×25％），实际应纳税额为人民币0.00元，2016年企业所得税为人民币13,204.53元（13,204.53-0.00），定性企业逃税额为人民币13,204.53元。

　　

　　阅读文章后，每个人都首先去看看您公司中是否存在类似情况。仅靠发票不足以支持业务是真实和合理的；仅依靠发票进入帐户，内部控制管理或税收管理中就有漏洞和风险。

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　　02费用报销不能只是附上发票！

　　

　　《企业所得税法》第八条规定，在计算应纳税所得额时，可以扣除与企业取得的收入相关的合理支出，包括成本，费用，税金，损失和其他费用。

　　当然，发票证明也很重要。尽管公司所得税法并未明确将税前扣除凭证限制为发票，但是对于可以获取发票的行为，符合规定的发票与其他材料相同，以证明业务真实合理。证书的有效证书也是必不可少的，其他文件中也有规定。

　　《关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）第2条第3款第3款规定：加强发票的核实，不符合要求的发票不得作为预提凭证。减税；

　　《税收征收管理法》第二十一条规定，纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。

　　国税发〔2008〕80号《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理的通知》（八）（二）发现，纳税人在日常检查中使用不符合规定的发票，特别是没有全名的发票纳税人不得将其用于税前扣除，税前扣除，出口退税和财务报销。

　　国家税务总局2017年第16号公告国家税务总局关于开具增值税发票问题的公告第二条不符合规定的发票，不得用作税收凭证。

　　那么，日常工作中主要的业务实质要求是什么？包括但不限于以下情况。

　　1.实物资产

　　如：采购原材料，机械设备，办公用品，低价易耗品，礼品等，是否有仓库收据，仓库清单签名，批准程序，是否有采购合同，是否有质量验收证明，发票日期和发票金额是否与采购合同相对应，是否有来自第三方的发票，是否在短距离内进行采购以及成本率是否明显超出行业合理水平。

　　2.租金发票

　　是否有行政办公室部门审查和确认程序，是否有房屋租赁合同，发票日期和金额是否与租赁合同一致。

　　3.商业娱乐

　　对于商务娱乐报销，是否需要由经理，部门经理乃至公司总经理进行审批，以及是否有大发票的消费清单。大发票是一项重大的税务审计。如果没有列表，则可以认为是虚假消费。

　　4.旅费

　　差旅费用报销表是否完整填写，所附机票是否为商务旅行机票，餐饮，住宿和交通发票是否为商务旅行发票，是否已列出人员和人员匹配派遣人员的数量。

　　5.会议费用

　　报销会议费，是否有会议通知，会议主题，与会人员名单，登录表格等，以及是否有与会议无关的费用（例如差旅费）。例如，如案例所述，会议费仅是发票和合同，不允许有140,000的费用，没有详细信息等！如果未检查税款，您可以向谁查询？

　　6.工资

　　是否有出勤记录，招聘合同，是否已代扣代缴工资，薪金的个人所得税，工资金额是否与劳动合同，出勤纪律相符。

　　7.货运

　　运费报销，是否有运费报销单，出发地和收货地是否与运费报销单一致，是否由除出发和交货地以外的其他车辆运输，运输价格是否有较大波动。

　　8.汽油费

　　加油费的偿还，退还的加油费是否用于公司的车辆，公司帐户中是否有车辆以及加油费的总额是否超过车辆的理论最大油耗。

　　9.公用事业

　　为了偿还公用事业费用，发票上的代码是否与水表和电表的代码相匹配，以及是否与公司的生产能力一致。一些公司报告说产量很小，但水电费却很高。

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　　03几分费用报销

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　　1.账单与实际业务一致

　　这是费用报销的最基本常识。例如，当朋友购买一批物料时，他们应该获得用于购买和销售商品的发票，但是最后，他们使用发票来接收服务。允许报销。

　　如果一些小型供应商没有发票怎么办？税务局不会识别它，因此请记住提醒您的朋友在购买东西之前先询问您是否有发票。如果您没有发票，请更改一张。

　　2.附件可以强烈支持费用的真实性

　　附件和报销表格之间应该有很强的逻辑性和相关性。例如，在偿还物料的购买价格时，以下交货单仅写出物料的批次和总金额，而未指定物料的用途，交货人和收货人也未签字，财务人员可以审核报销单时，无法根据这些现有文件判断购买业务是否确实发生，以及是否存在欺诈风险。

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　　3.获得的发票类型符合税法的要求

　　这是每个人的摘要：公用票，各种外包服务费，印刷费，办公室支出，材料采购支出等可以通过特价票来偿还，但餐，俱乐部，KTV，酒吧和商务娱乐的发票是赠品。对于员工。普通发票可用于偿还福利发票。

　　4.涉及特价机票的报销，尽可能将价格和税款分开

　　提醒朋友们，如果报销过程中涉及特殊机票的报销，则在填写报销表时，将特殊机票的免税价格和税额分成两行填写，以利于以后财务中的会计处理期。

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　　5.附件中的文件形式符合内部管理流程

　　此要求非常重要。您必须告诉您的朋友，很多费用的报销将涉及公司内多个部门的专业意见。这些内部批准意见应在报销事项之前获得。

　　例如，如果一个项目正在进行土木工程翻新，则肯定会在施工之前对该项目进行评估。只有通过评估后，才能进行施工和后续费用的偿还。然后，在报销时，需要附上通过计划评估的文件，以便财务人员可以对其进行审查。看到项目评估符合公司的内部管理要求，您就可以安全地通过审核。

　　当然，此要求是根据公司的内部控制扩展的。不同的公司需要不同的标准。一般来说，公司的管理越规范，在这方面的要求就越严格。

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　　04费用报销的关键知识

　　

　　1.费用报销单或费用报销单上的签名不完整，例如部门负责人或财务负责人。

　　要求：

　　费用报销单或费用报销表必须由报销负责人，财务负责人和部门负责人签署。如果分行没有当地财务，则由兼职财务人员在财务负责人处签字，部门负责人为分行经理。

　　2.不定期填写报销单

　　1）小写字母和人民币符号之间有一个空格；

　　要求：

　　小写字母和人民币符号之间不能有空格，并且笔不能连接。正确的书写方式是100.00；书写方法错误：100；

　　2）资本金额的非数字部分不填零或；

　　要求：

　　用零或完成无数字的资本金额；

　　3）报销单上的笔迹已被更改和删除；

　　要求：

　　报销表不得更改，如有错误，应重新填写；

　　4）资本金写错；

　　要求：

　　填写标准金额，无书写错误；

　　大写数字的示例：零，一，二，三，四，五，路，七，八，九，十，百，千，一万

　　5）大写金额与小写金额不一致；

　　要求：

　　小写字母与大写字母一致；

　　6）项目填写不完整，报销部门，报销日期，附件数量缺失；

　　要求：

　　必须完全填写项目，并且必须完成报销部门，报销时间，报销项目和附件数量。

　　3.退还原始文件的问题

　　1）取得的发票上没有卖方发票盖章；

　　要求：

　　发票上必须加盖卖方发票的专用印章，并与卖方名称一致，否则不予退款；

　　2）收据上没有卖方的经济印章；

　　要求：收据上必须有卖方的财务印章，没有财务印章的任何费用都不得报销；

　　3）旅行日期和行程有所不同，退还切碎的非机车票序列号或同一编号段的报销；

　　要求：旅行日期和行程不同，并且已报销的非机票不能连续编号或在相同的号码段中报销。

　　4.粘贴报销单的问题

　　1）笔记粘贴混乱；

　　要求：

　　首先对钞票分类，然后按时间分类，然后依次粘贴到粘贴纸上。小纸钞需要均匀粘贴而厚度不均匀，以确保纸钞是平坦的；

　　2）用订书机装订钞票，并用固体胶粘贴；

　　要求：用胶水粘贴附件；

　　3）火车票上日期和票价的重要信息用胶水粘住，无法查看；

　　要求：

　　重要信息，例如账单上的金额和日期，不能用胶水粘贴，并且账单信息必须可见并且可以检查。

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