5月1日税率调整后最新最全发票税率表!税率不符合要求不能报销!

栏目:影视资讯  时间:2022-11-07
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  增值税税率/征收率/扣除率表

  (2018年5月1日后)

  01 增值税适用税率表

  序号

  税目

  增值税税率

  1

  陆路运输服务

  10%

  2

  水路运输服务

  10%

  3

  航空运输服务

  10%

  4

  管道运输服务

  10%

  5

  邮政普遍服务

  10%

  6

  邮政特殊服务

  10%

  7

  其他邮政服务

  10%

  8

  基础电信服务

  10%

  9

  增值电信服务

  6%

  10

  工程服务

  10%

  11

  安装服务

  10%

  12

  修缮服务

  10%

  13

  装饰服务

  10%

  14

  其他建筑服务

  10%

  15

  贷款服务

  6%

  16

  直接收费金融服务

  6%

  17

  保险服务

  6%

  18

  金融商品转让

  6%

  19

  研发和技术服务

  6%

  20

  信息技术服务

  6%

  21

  文化创意服务

  6%

  22

  物流辅助服务

  6%

  23

  有形动产租赁服务

  16%

  24

  不动产租赁服务

  10%

  25

  鉴证咨询服务

  6%

  26

  广播影视服务

  6%

  27

  商务辅助服务

  6%

  28

  其他现代服务

  6%

  29

  文化体育服务

  6%

  30

  教育医疗服务

  6%

  31

  旅游娱乐服务

  6%

  32

  餐饮住宿服务

  6%

  33

  居民日常服务

  6%

  34

  其他生活服务

  6%

  35

  销售无形资产

  6%

  36

  转让土地使用权

  10%

  37

  销售不动产

  10%

  38

  在境内载运旅客或者货物出境

  0%

  39

  在境外载运旅客或者货物入境

  0%

  40

  在境外载运旅客或者货物

  0%

  41

  航天运输服务

  0%

  42

  向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务

  0%

  43

  向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务

  0%

  44

  向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务

  0%

  45

  向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务

  0%

  46

  向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

  0%

  47

  向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务

  0%

  48

  向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务

  0%

  49

  向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务

  0%

  50

  向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务

  0%

  51

  向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术

  0%

  52

  财政部和国家税务总局规定的其他服务

  0%

  53

  销售或者进口货物

  16%

  54

  粮食、食用植物油

  10%

  55

  自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

  10%

  56

  图书、报纸、杂志

  10%

  57

  饲料、化肥、农药、农机、农膜

  10%

  58

  农产品

  10%

  59

  音像制品

  10%

  60

  电子出版物

  10%

  61

  二甲醚

  10%

  62

  国务院规定的其他货物

  10%

  63

  加工、修理修配劳务

  16%

  64

  出口货物

  0%

  02 增值税适用征收表

  序号

  税目

  增值税征收率

  1

  陆路运输服务

  3%

  2

  水路运输服务

  3%

  3

  航空运输服务

  3%

  4

  管道运输服务

  3%

  5

  邮政普遍服务

  3%

  6

  邮政特殊服务

  3%

  7

  其他邮政服务

  3%

  8

  基础电信服务

  3%

  9

  增值电信服务

  3%

  10

  工程服务

  3%

  11

  安装服务

  3%

  12

  修缮服务

  3%

  13

  装饰服务

  3%

  14

  其他建筑服务

  3%

  15

  贷款服务

  3%

  16

  直接收费金融服务

  3%

  17

  保险服务

  3%

  18

  金融商品转让

  3%

  19

  研发和技术服务

  3%

  20

  信息技术服务

  3%

  21

  文化创意服务

  3%

  22

  物流辅助服务

  3%

  23

  有形动产租赁服务

  3%

  24

  不动产租赁服务

  5%

  25

  鉴证咨询服务

  3%

  26

  广播影视服务

  3%

  27

  商务辅助服务

  3%

  28

  其他现代服务

  3%

  29

  文化体育服务

  3%

  30

  教育医疗服务

  3%

  31

  旅游娱乐服务

  3%

  32

  餐饮住宿服务

  3%

  33

  居民日常服务

  3%

  34

  其他生活服务

  3%

  35

  销售无形资产

  3%

  36

  转让土地使用权

  3%

  37

  销售不动产

  5%

  38

  销售 货物

  3%

  39

  粮食、食用植物油

  3%

  40

  自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

  3%

  41

  图书、报纸、杂志

  3%

  42

  饲料、化肥、农药、农机、农膜

  3%

  43

  农产品

  3%

  44

  音像制品

  3%

  45

  电子出版物

  3%

  46

  二甲醚

  3%

  47

  国务院规定的其他货物

  3%

  48

  加工、修理修配劳务

  3%

  49

  一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法

  3%

  50

  小规模纳税人转让其取得的不动产

  5%

  51

  个人转让其购买的住房

  5%

  52

  房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,选择适用简易计税方法的

  5%

  53

  房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目

  5%

  54

  一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法的

  5%

  55

  单位和个体工商户出租不动产(个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额)

  5%

  56

  其他个人出租不动产(出租住房减按1.5%计算应纳税额)

  5%

  57

  一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法计税的

  5%

  03 增值税适用扣除率表

  序号

  税目

  增值税扣除率

  1

  购进农产品(除以下第二项外)

  10%的扣除率计算进项税额

  2

  购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品

  12%的扣除率计算进项税额

  ☆☆如何记忆?☆☆

  1

  16%,纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。

  看似比较散乱,但是从记忆角度,我们可以找一些规律。

  16%的税率基本都是和货物相关的,比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。所以,我们可以这样来记忆,但凡货物相关的一些行为,除特殊情况外,都使用16%的税率。

  特殊情况要例外

  1、涉及货物的这种特殊行为,那就是出口,税率0%。

  2、这类23类特殊货物销售或进口行为,税率10%。

  粮食等农产品、食用植物油、食用盐;

  自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;

  图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;

  饲料、化肥、农药、农机、农膜;

  2

  10%,纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口23类货物,税率为10%

  10%的税率,基本就是正列举了,只要记住这些就行。10%的税率主要和货物没有太大关系,基本都是涉及销售服务、不动产的。

  当然,不是所有的服务都是10%税率。

  1、有形动产的租赁服务,它适用16%;

  2、除了10%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务,适用6%;

  3、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为0%。

  10%也不是完全不涉及货物、无形资产,我们23类的货物销售或进口行为,就适用10%的税率。

  转让土地使用权就适用10%税率

  3

  那么剩下的6%、0%,其实就很好记忆了,小编已在前面都说了。

  6%主要就是适用于销售服务、销售无形资产的。

  除了10%正列举的服务,还有动产的租赁服务是16%,其他服务适用6%。比如增值电信服务,金融服务,租赁服务以外的现代服务,生活服务。

  除了转让土地使用权,其他销售无形资产适用6%。

  0%,主要就是纳税人出口货物,境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。

  来源:xiaochenshuiwu、二哥税税念

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