5月1日税率调整后最新最全发票税率表！税率不符合要求不能报销！

　　

　　增值税税率/征收率/扣除率表

　　（2018年5月1日后）

　　01 增值税适用税率表

　　序号

　　税目

　　增值税税率

　　1

　　陆路运输服务

　　10%

　　2

　　水路运输服务

　　10%

　　3

　　航空运输服务

　　10%

　　4

　　管道运输服务

　　10%

　　5

　　邮政普遍服务

　　10%

　　6

　　邮政特殊服务

　　10%

　　7

　　其他邮政服务

　　10%

　　8

　　基础电信服务

　　10%

　　9

　　增值电信服务

　　6%

　　10

　　工程服务

　　10%

　　11

　　安装服务

　　10%

　　12

　　修缮服务

　　10%

　　13

　　装饰服务

　　10%

　　14

　　其他建筑服务

　　10%

　　15

　　贷款服务

　　6%

　　16

　　直接收费金融服务

　　6%

　　17

　　保险服务

　　6%

　　18

　　金融商品转让

　　6%

　　19

　　研发和技术服务

　　6%

　　20

　　信息技术服务

　　6%

　　21

　　文化创意服务

　　6%

　　22

　　物流辅助服务

　　6%

　　23

　　有形动产租赁服务

　　16%

　　24

　　不动产租赁服务

　　10%

　　25

　　鉴证咨询服务

　　6%

　　26

　　广播影视服务

　　6%

　　27

　　商务辅助服务

　　6%

　　28

　　其他现代服务

　　6%

　　29

　　文化体育服务

　　6%

　　30

　　教育医疗服务

　　6%

　　31

　　旅游娱乐服务

　　6%

　　32

　　餐饮住宿服务

　　6%

　　33

　　居民日常服务

　　6%

　　34

　　其他生活服务

　　6%

　　35

　　销售无形资产

　　6%

　　36

　　转让土地使用权

　　10%

　　37

　　销售不动产

　　10%

　　38

　　在境内载运旅客或者货物出境

　　0%

　　39

　　在境外载运旅客或者货物入境

　　0%

　　40

　　在境外载运旅客或者货物

　　0%

　　41

　　航天运输服务

　　0%

　　42

　　向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务

　　0%

　　43

　　向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务

　　0%

　　44

　　向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务

　　0%

　　45

　　向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务

　　0%

　　46

　　向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

　　0%

　　47

　　向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务

　　0%

　　48

　　向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务

　　0%

　　49

　　向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务

　　0%

　　50

　　向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务

　　0%

　　51

　　向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术

　　0%

　　52

　　财政部和国家税务总局规定的其他服务

　　0%

　　53

　　销售或者进口货物

　　16%

　　54

　　粮食、食用植物油

　　10%

　　55

　　自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

　　10%

　　56

　　图书、报纸、杂志

　　10%

　　57

　　饲料、化肥、农药、农机、农膜

　　10%

　　58

　　农产品

　　10%

　　59

　　音像制品

　　10%

　　60

　　电子出版物

　　10%

　　61

　　二甲醚

　　10%

　　62

　　国务院规定的其他货物

　　10%

　　63

　　加工、修理修配劳务

　　16%

　　64

　　出口货物

　　0%

　　02 增值税适用征收表

　　序号

　　税目

　　增值税征收率

　　1

　　陆路运输服务

　　3%

　　2

　　水路运输服务

　　3%

　　3

　　航空运输服务

　　3%

　　4

　　管道运输服务

　　3%

　　5

　　邮政普遍服务

　　3%

　　6

　　邮政特殊服务

　　3%

　　7

　　其他邮政服务

　　3%

　　8

　　基础电信服务

　　3%

　　9

　　增值电信服务

　　3%

　　10

　　工程服务

　　3%

　　11

　　安装服务

　　3%

　　12

　　修缮服务

　　3%

　　13

　　装饰服务

　　3%

　　14

　　其他建筑服务

　　3%

　　15

　　贷款服务

　　3%

　　16

　　直接收费金融服务

　　3%

　　17

　　保险服务

　　3%

　　18

　　金融商品转让

　　3%

　　19

　　研发和技术服务

　　3%

　　20

　　信息技术服务

　　3%

　　21

　　文化创意服务

　　3%

　　22

　　物流辅助服务

　　3%

　　23

　　有形动产租赁服务

　　3%

　　24

　　不动产租赁服务

　　5%

　　25

　　鉴证咨询服务

　　3%

　　26

　　广播影视服务

　　3%

　　27

　　商务辅助服务

　　3%

　　28

　　其他现代服务

　　3%

　　29

　　文化体育服务

　　3%

　　30

　　教育医疗服务

　　3%

　　31

　　旅游娱乐服务

　　3%

　　32

　　餐饮住宿服务

　　3%

　　33

　　居民日常服务

　　3%

　　34

　　其他生活服务

　　3%

　　35

　　销售无形资产

　　3%

　　36

　　转让土地使用权

　　3%

　　37

　　销售不动产

　　5%

　　38

　　销售 货物

　　3%

　　39

　　粮食、食用植物油

　　3%

　　40

　　自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

　　3%

　　41

　　图书、报纸、杂志

　　3%

　　42

　　饲料、化肥、农药、农机、农膜

　　3%

　　43

　　农产品

　　3%

　　44

　　音像制品

　　3%

　　45

　　电子出版物

　　3%

　　46

　　二甲醚

　　3%

　　47

　　国务院规定的其他货物

　　3%

　　48

　　加工、修理修配劳务

　　3%

　　49

　　一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法

　　3%

　　50

　　小规模纳税人转让其取得的不动产

　　5%

　　51

　　个人转让其购买的住房

　　5%

　　52

　　房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的

　　5%

　　53

　　房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目

　　5%

　　54

　　一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的

　　5%

　　55

　　单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）

　　5%

　　56

　　其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）

　　5%

　　57

　　一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的

　　5%

　　03 增值税适用扣除率表

　　序号

　　税目

　　增值税扣除率

　　1

　　购进农产品（除以下第二项外）

　　10%的扣除率计算进项税额

　　2

　　购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品

　　12%的扣除率计算进项税额

　　☆☆如何记忆？☆☆

　　1

　　16%，纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。

　　看似比较散乱，但是从记忆角度，我们可以找一些规律。

　　16%的税率基本都是和货物相关的，比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。所以，我们可以这样来记忆，但凡货物相关的一些行为，除特殊情况外，都使用16%的税率。

　　特殊情况要例外

　　1、涉及货物的这种特殊行为，那就是出口，税率0%。

　　2、这类23类特殊货物销售或进口行为，税率10%。

　　粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

　　自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

　　图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

　　饲料、化肥、农药、农机、农膜；

　　2

　　10%，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口23类货物，税率为10%

　　10%的税率，基本就是正列举了，只要记住这些就行。10%的税率主要和货物没有太大关系，基本都是涉及销售服务、不动产的。

　　当然，不是所有的服务都是10%税率。

　　1、有形动产的租赁服务，它适用16%；

　　2、除了10%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务，适用6%；

　　3、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为0%。

　　10%也不是完全不涉及货物、无形资产，我们23类的货物销售或进口行为，就适用10%的税率。

　　转让土地使用权就适用10%税率

　　3

　　那么剩下的6%、0%，其实就很好记忆了，小编已在前面都说了。

　　6%主要就是适用于销售服务、销售无形资产的。

　　除了10%正列举的服务，还有动产的租赁服务是16%，其他服务适用6%。比如增值电信服务，金融服务，租赁服务以外的现代服务，生活服务。

　　除了转让土地使用权，其他销售无形资产适用6%。

　　0%，主要就是纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。

　　来源：xiaochenshuiwu、二哥税税念

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